2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

2、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費(fèi)用2500萬元（其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計2200萬元），管理費(fèi)用500萬元，財務(wù)費(fèi)用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬元）

3、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬元）

4、下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個人

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

5、某居民企業(yè)2014年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬元（其中包括廣告費(fèi)100萬），管理費(fèi)用20萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元），其他的成本費(fèi)用200萬元。該企業(yè)2014年底完成籌建，2015年開始經(jīng)營，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)按三年攤銷扣除。計算該企業(yè)2015所得稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)（ ）萬元?！締芜x題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。2014年發(fā)生的籌建費(fèi)=120+（20-5+5×60%+200=338（萬元）2015年稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)=338÷3=112.67（萬元）

6、5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實(shí)際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.會計咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:B

答案解析:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

8、下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.限售股轉(zhuǎn)讓所得

D.保險賠款

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：個人取得的托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于應(yīng)計入“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入津貼、補(bǔ)貼，不計征個人所得稅；選項(xiàng)BD：國家發(fā)行的金融債券利息和保險賠款免征個人所得稅；選項(xiàng)C：限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅。

9、下列關(guān)于王某可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元

C.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

E.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除2000元

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

10、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。