2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

2、下列各項中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與一所希望小學作為教學樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

3、某制造企業(yè)2020年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設(shè)備合同，為購買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應(yīng)稅行為：（1）購銷合同應(yīng)納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

4、李某提供專有技術(shù)被預扣預繳個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正確答案:B

答案解析:提供專有技術(shù)被預扣預繳個人所得稅=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算審核時，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出可以據(jù)實扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用；選項C，在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費用是計算扣除，而不是據(jù)實扣除；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預提費用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項A是正確的。

6、某居民企業(yè)于2015年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機生產(chǎn)設(shè)備（因達到使用年限而正常報廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項設(shè)備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費的情況下，對該項業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

D.不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失。

7、甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會計上已做實際接受投資處理的，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)確認收入

B.企業(yè)不確認收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認收入，部分不確認收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

8、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的（ ）?！締芜x題】

A.5日內(nèi)

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.30日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:申報減免契稅和申報繳納契稅的期限，均為10日內(nèi)。符合減免稅規(guī)定的契稅納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。

9、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。選項C，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

10、某大學教授甲某2015年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）