不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況是什么？：不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況：（1）自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，（2）融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的;（3）企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的;

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量是什么？：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量是什么？1．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的一般原則，除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外。企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，2．不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是什么？：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是什么？確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)：貸所得稅費(fèi)用

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的分錄是什么？：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的分錄是什么？確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的分錄：借記“資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅負(fù)債的分錄是什么？：遞延所得稅負(fù)債的分錄是什么？遞延所得稅負(fù)債分錄，資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量是什么？：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量是什么？遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)：估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量：適用稅率的確定。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何。

遞延所得稅費(fèi)用是什么？：遞延所得稅費(fèi)用是什么？遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)公式是什么？：遞延所得稅資產(chǎn)公式是什么？遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率可抵扣暫時(shí)性差異=資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)的賬面價(jià)值

遞延所得稅資產(chǎn)是什么？：遞延所得稅資產(chǎn)是什么？遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)增嗎？：遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)增。壞賬準(zhǔn)備不允許所得稅前扣除，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”

遞延所得稅資產(chǎn)是什么？：遞延所得稅資產(chǎn)：就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

遞延所得稅負(fù)債什么時(shí)候確認(rèn)？：遞延所得稅負(fù)債什么時(shí)候確認(rèn)？可抵扣暫時(shí)性差異；企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減”應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限。確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，2.企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，（1）投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣：確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的“遞延所得稅資產(chǎn)“