2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（ ）?！締芜x題】

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當?shù)囟悇諜C關(guān)確定

正確答案:B

答案解析:納稅人是自然人的，當納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關(guān)申報納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不在一地時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關(guān)申報納稅。

2、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

3、該廠當期可以抵扣的進項稅額為（ )元?！究陀^案例題】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正確答案:A

答案解析:收購大麥可以抵扣的進項稅=20000×10％=2000(元)加工費可以抵扣的進項稅=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修繕倉庫可抵扣進項稅=15000(元)當期可以抵扣的進項稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

4、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

5、下列情形中，不以納稅人當期污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的是(    )?！締芜x題】

A.依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備

B.通過不正常運行防治污染設施違法排放應稅污染物

C.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

D.進行虛假納稅申報

正確答案:A

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量:(1)未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設備或者未將污染物自動監(jiān)測設備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設備聯(lián)網(wǎng);(2)損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設備;(3)篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù);(4)通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設施等方式違法排放應稅污染物(5)進行虛假納稅申報

6、關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（　）。【多選題】

A.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

B.納稅人兼營出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照公式計算：不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發(fā)生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

C.納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

D.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

E.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

7、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）。【多選題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

8、某位于市區(qū)的外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年6月進口一批應征消費稅的貨物，到岸價為120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費5000元人民幣。已知當期匯率1歐元=8元人民幣，關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率30%，增值稅率13%，則該公司進口環(huán)節(jié)應納各項稅額合計為（ ）元?！締芜x題】

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

正確答案:C

答案解析:應納關(guān)稅=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；應納消費稅=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；應納增值稅=1814674.29×13%=235907.66（元）；其進口環(huán)節(jié)應納各項稅額之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

9、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

10、（3）業(yè)務（2）應繳納的增值稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.101.92

B.97.67

C.116.23

D.95.29

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（2）：取得對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應包括在計稅依據(jù)中。 應納增值稅＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（萬元）