2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅在納稅人機構(gòu)所在地的征收機關(guān)繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天

E.契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點為房屋所在地，契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。

2、張先生中獎所得應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈稅前扣除限額：30000×30%=9000（元），小于實際捐贈金額10000元，所以個人所得稅稅前只能扣除捐贈額9000元。張先生中獎所得應繳納個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。

3、下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務報酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

4、中國公民王某2015年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2575

B.2545

C.2925

D.2275

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。年終獎金應納個人所得稅=30000×10%-105=2895（元）；當月的工資、薪金所得應繳納個人所得稅=（4500-3500）×3%=30（元），王某1月應納個人所得稅稅額=2895+30=2925（元）

5、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

7、下列車船中，屬于特定減免稅項目是（ ）?！締芜x題】

A.警用車船

B.武裝警察部隊專用的車船

C.機場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船

D.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于法定減免車船稅。

8、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

9、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應預繳的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應預繳的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務報酬所得，作者應繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×70%×20%=1.12（萬元）；翻譯人員應繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

10、浙江杭州市某房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2019年企業(yè)銷售完工產(chǎn)品核算的所得額為5800萬元，2019年10月至12月期間取得未完工產(chǎn)品預售收入50000萬元，當?shù)囟悇諜C關(guān)核定的預計利潤率為25%，該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。 【單選題】

A.1825

B.3125

C.3725

D.4575

正確答案:D

答案解析:應納企業(yè)所得稅=（5800+50000×25%）×25%=4575（萬元）