2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

E.是既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項B的說法是不正確的；選項D，將屬于國家所有的范圍擴大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國家所有。

2、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

C.未兌現(xiàn)的購貨合同

D.高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項D，免征印花稅。

3、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關(guān)資料。2019年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應(yīng)繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

4、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養(yǎng)老保險費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據(jù)實扣除。（4）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。委托境外研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬元）。

5、某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

6、根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按期匯總納稅繳納印花稅的方法，匯總納稅期限最長不超過1個月

B.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同稅額不足1角的，免納印花稅

C.印花稅由納稅人自行計算稅額，自行貼花后則完成納稅義務(wù)

D.加工承攬合同，應(yīng)納稅額1角以上，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計

正確答案:C

答案解析:印花稅的納稅方法，是由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務(wù)；按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算貼花。對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

7、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、下列說法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅

D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

E.獨立地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）?！径噙x題】

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)的資料

D.對影響關(guān)聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料

E.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)資料是指：（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料。（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料。（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。

10、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報酬所得，作者應(yīng)繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）