2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2015年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務(wù)報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國應(yīng)補繳的個人所得稅為2430元。

2、某合資企業(yè)2018年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2018年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2018年該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

3、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）可作為費用在當(dāng)期稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除；選項E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

4、方先生取得的董事費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正確答案:B

答案解析:在非任職單位取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。方先生取得的董事費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

5、甲公司2014年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2015年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2015年甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納印花稅=（200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1700（元）

6、該企業(yè)2018年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.390.9

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-3.1（城建稅及教育費附加）=390.9（萬元）。

7、2018年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（4）職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

8、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅；然后個人將兩處工資合并計算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進行比較，多退少補。張先生每月應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

9、下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動取得的所得

B.個人提供專有技術(shù)獲得的報酬

C.個人發(fā)表書畫作品取得的收入

D.個人出租財產(chǎn)取得的收入

正確答案:A

答案解析:選項B，屬于“特許權(quán)使用費所得”；選項C，屬于“稿酬所得”；選項D，屬于“財產(chǎn)租賃所得”。

10、下列關(guān)于以房產(chǎn)投資計征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。