2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業(yè)資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

2、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列固定資產可以計提折舊的是（）?！締芜x題】

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經營租賃方式租入的生產設備 

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具

正確答案:A

答案解析:不得計算折舊扣除的固定資產：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）己足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

3、2019年該企業(yè)職工福利費、工會經費和職工教育經費的納稅調整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正確答案:C

答案解析:福利費扣除限額＝1000×14％＝140（萬元），實際發(fā)生150萬，應納稅調增10萬元。工會經費扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實際發(fā)生25萬元，應納稅調增5萬元。職工教育經費扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），職工培訓費可以全額扣除，除此之外的職工教育經費未超過限額，無需納稅調整。所以三項經費合計納稅調整額＝10＋5＝15（萬元）。

4、2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務招待費的納稅調整額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費扣除限額＝（1800＋200）×15％＝300（萬元），實際發(fā)生400萬元，應納稅調增100萬元；業(yè)務招待費扣除限額＝（1800＋200）×0.5％＝10（萬元），實際發(fā)生額的60％＝12 萬元，應納稅調增＝20－10＝10（萬元）。2019年該企業(yè)廣告費和業(yè)務招待費的納稅調整額合計＝100＋10＝110（萬元）

5、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業(yè)健康保險

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

6、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

7、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)

E.擔保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

8、下列所得稅中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因專利違規(guī)使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

9、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.轉讓不動產所得

B.銷售貨物所得

C.轉讓動產所得

D.轉讓權益性投資資產所得

正確答案:C

答案解析:選項A，轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定；選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項D，轉讓權益性投資資產所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

10、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。