2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）。【單選題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

2、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）

3、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款?！締芜x題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（ ）。【多選題】

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.商務(wù)輔助服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

E.生活服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

5、趙教授合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計(jì)應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）