2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬(wàn)元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元

D.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬(wàn)元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬(wàn)元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬(wàn)元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬(wàn)元）。公益捐贈(zèng)130萬(wàn)元，稅前允許扣除116.63萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.37萬(wàn)元（130-116.63）。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×50%=60（萬(wàn)元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以內(nèi)的，免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免征，100萬(wàn)元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬(wàn)元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

E.企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)在1個(gè)年度以上或幾個(gè)年度進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)C，外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用應(yīng)該資本化計(jì)入房屋的成本中。

4、下列所得項(xiàng)目中，采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，采用自行申報(bào)納稅的方式。

5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人

B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人

C.書立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為納稅人

D.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C：書立技術(shù)合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D：領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的印花稅納稅人是領(lǐng)受人。