2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，免抵退計(jì)算的可退稅限額計(jì)入的科目是（?。?。【單選題】

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

正確答案:A

答案解析:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”核算的是免抵退計(jì)算的可以退稅的最大限額。

2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫(xiě)“不征稅”的是（）?！締芜x題】

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D.以賒銷方式銷售貨物

正確答案:C

答案解析:收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：①預(yù)付卡銷售和充值；②銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票（除特殊情況外，2018.1.1 停用）；④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票；⑤建筑服務(wù)預(yù)收款；⑥不征稅自來(lái)水；⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款；⑧代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。

3、大明稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李某接受興隆公司委托，從事年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項(xiàng)符合規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.李某購(gòu)買(mǎi)了興隆公司10股股票 

B.雙方約定，對(duì)事務(wù)所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的所得稅申報(bào)表重新調(diào)整，對(duì)少納的稅可以按10％的比例提成 

C.要求興隆公司提供10萬(wàn)元的贊助，以解決稅務(wù)所辦公經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題

D.要求興隆公司提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，不得有所隱瞞

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，不得買(mǎi)賣(mài)委托人的股票、債券，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；稅務(wù)師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)利益，所以，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

4、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）?！締芜x題】

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購(gòu)入的價(jià)值 4000 元的家具

C.別墅

D.金銀手飾

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng) B 正確。

5、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過(guò)（）?！締芜x題】

A.3 個(gè)月

B.9 個(gè)月

C.1 年

D.半年

正確答案:C

答案解析:實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶或比照定期定額戶進(jìn)行管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)暫停經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,停業(yè)期不得超過(guò)一年。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過(guò)當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）【多選題】

A.職工福利費(fèi)支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分， 準(zhǔn)予扣除。超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)） 收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

7、2018 年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

正確答案:D

答案解析:繳納的印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目。

8、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）?！締芜x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金 

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

正確答案:B

答案解析:對(duì)居民個(gè)人,按照其在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得的累計(jì)收入，減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

9、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）?！径噙x題】

A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件

D.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料 

E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

正確答案:A、B、E

答案解析:下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)： (1)違反法定程序收集的證據(jù)材料；(2)以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；(4)無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；(5)無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品； (6)無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；(7)不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言；(8)不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取"承諾制"容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）?！径噙x題】

A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備

B.無(wú)欠稅（滯納金）及罰款

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的

D.銷售收入在 500 萬(wàn)元以下的

E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)

正確答案:A、B、E

答案解析:容缺條件是對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人：（1）納稅信用級(jí)別為 A 級(jí)和B 級(jí)的納稅人；（2）控股母公司納稅信用級(jí)別為 A 級(jí)的M 級(jí)納稅人；（3）省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；（4）未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。