2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、2019年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.125.6

B.130.4

C.128.4

D.133.2

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4.8+10000×（1-20%）×1.2%+20+4.8=125.6（萬(wàn)元）。

2、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業(yè)凈利潤(rùn)＝3600－592.5－7.5＝3000（萬(wàn)元），A企業(yè)從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬(wàn)元），來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負(fù)擔(dān)）480＝720（萬(wàn)元）。

4、境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬(wàn)元，同時(shí)取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬(wàn)元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月，持有乙公司股票15個(gè)月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2015年度該境外A公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬(wàn)元）。A公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得，不在我國(guó)納稅。

5、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬(wàn)元，2016年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬(wàn)元）