2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物

正確答案:D

答案解析:根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的。

2、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。

3、該公司當期可抵扣的進項稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當期可以抵扣的進項稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元）。民航發(fā)展基金不得計算抵扣。

4、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（ ）元。【單選題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當月應繳納消費稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按 2%計算繳納增值稅

正確答案:C

答案解析:選項A，銷售自己使用過的不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；選項B，提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅；選項D，小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應按照3%的征收率計算增值稅。

6、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅

正確答案:C

答案解析:車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清。

7、某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當月應繳納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正確答案:C

答案解析:將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，該煤礦當月應繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（萬元）。

8、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應退增值稅額的計算公式： 應退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應退增值稅額=2260×11%=248.60（元）

9、下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）?！締芜x題】

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓費用 

C.由買方負擔的經(jīng)紀費

D.與貨物為一體的容器費用

正確答案:B

答案解析:選項B，境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用，不計入關(guān)稅完稅價格。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除

正確答案:D

答案解析:選項A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計人房地產(chǎn)開發(fā)成本，在計算土地增值稅時扣除；選項B，不論建造普通住宅還是非普通住宅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，都允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除；選項 C，將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%。