2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、來自乙國所得的全部可抵免稅額為（　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業(yè)凈利潤＝3600－592.5－7.5＝3000（萬元），A企業(yè)從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬元），來自乙國所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負擔）480＝720（萬元）。

2、（2）甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應納稅所得額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和－計算企業(yè)應納稅所得總額時已按稅法規(guī)定扣除的有關成本費用中與境外所得有關的部分進行對應調(diào)整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬元）。 

3、（3）甲公司來自乙公司的股息所得間接負擔的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正確答案:A

答案解析:間接抵免條件：直接或者間接持股方式合計持股20%以上（含）。 甲公司來自乙公司的股息所得，符合間接抵免條件，因為甲公司對乙公司的直接持股比例超過20%。 乙公司所納稅額屬于由甲公司負擔的部分＝（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額＋符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額＝500×1000÷4500＝111.11（萬元）。

4、C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權，B公司持有C公司50％股權，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。C公司在丙國應納稅額=400×20％=80(萬元)C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬元)

5、A企業(yè)從B3分得的股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬元）。