2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。上述選項(xiàng)A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對(duì)于選項(xiàng)C，融資租賃租入的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)C不符合題意。

2、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

3、2019年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）。

4、某合資企業(yè)2015年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

5、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

C.未兌現(xiàn)的購貨合同

D.高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)D，免征印花稅。