2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列所得中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿服務(wù)等取得的所得。發(fā)表論文取得的報(bào)酬、將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢勞務(wù)獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

B.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

D.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共預(yù)繳個(gè)人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)繳個(gè)人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，一個(gè)月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得；設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅額=（10000+15000+3500）×（1-20%）×30%-2000=4840（元）；提供設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項(xiàng)目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用一律不得加計(jì)扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用額

E.研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，劃分不清的，不允許加計(jì)扣除；選項(xiàng)C不正確，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合規(guī)定條件的，稅法明確，由委托方按規(guī)定加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除，而不是協(xié)商確定。

4、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E.企業(yè)接受政府科技部門的資助專門進(jìn)行技術(shù)開發(fā)的財(cái)政撥款，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項(xiàng)B：計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以在稅前限額扣除。

5、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得

B.林木的培育和種植取得的所得

C.堅(jiān)果的種植取得的所得

D.海水養(yǎng)殖取得的所得

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。