2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第八章 代理納稅審查方法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、稅務(wù)師在2018年7月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2018年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：
借：生產(chǎn)成本 30000
貸：原材料 30000
設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有（ ）。（企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益）【多選題】

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫(kù)存商品

D.管理費(fèi)用

E.本年利潤(rùn)

正確答案:B、C、D

答案解析:修理車間機(jī)器設(shè)備，領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元，這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用科目。原材料科目是對(duì)的，不需要調(diào)整，管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都受到影響。

2、某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對(duì)某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（ ）?！径噙x題】

A.借：累計(jì)折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費(fèi)用 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000

E.借：本年利潤(rùn) 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：屬于“當(dāng)期”發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的調(diào)整分錄，選項(xiàng)E：屬于“當(dāng)期”或上一年度決算報(bào)表編制前使用的調(diào)整分錄。

3、某稅務(wù)師于2019年1月對(duì)企業(yè)2018年的納稅情況進(jìn)行審核，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)34800元，成本20000元）用于銷售部門集體福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用 34800
貸：應(yīng)付職工薪酬 34800
借：應(yīng)付職工薪酬 34800
貸：庫(kù)存商品 34800
假設(shè)企業(yè)2018年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄為（ ）。（適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率16%）【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500
貸：以前年度損益調(diào)整 7500

B.借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

C.借：以前年度損益調(diào)整 375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375
借：以前年度損益調(diào)整 1125
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1125

D.借：庫(kù)存商品 34800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4800
以前年度損益調(diào)整 30000
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

正確答案:D

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，在增值稅上應(yīng)該按照視同銷售處理，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)上也應(yīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，該錯(cuò)誤影響上年度稅收，并在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)，則涉及的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄：
借：庫(kù)存商品 34800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4800
以前年度損益調(diào)整 30000
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整 7500
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

4、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）。【多選題】

A.核對(duì)法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。

5、關(guān)于記賬憑證的審查內(nèi)容，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.審查有無白條入賬的情況

B.審查所附原始憑證有無短缺，兩者內(nèi)容是否一致

C.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

D.審查記賬憑證的會(huì)計(jì)科目與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符

E.審查憑證的完整性及真實(shí)性

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD均屬于記賬憑證審查的主要內(nèi)容；選項(xiàng)AE均屬于原始憑證審查的主要內(nèi)容。