2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報代理和納稅審核5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列行為，屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售

B.將自產(chǎn)的貨物用于辦公使用

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:C、E

答案解析:增值稅視同銷售貨物行為有：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

1、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，實行的增值稅稅收政策是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅即征即退

B.不征收增值稅

C.直接免征增值稅

D.應(yīng)當(dāng)征收增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

1、關(guān)于消費稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列表述中錯誤的有（ ）。【多選題】

A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內(nèi)歸還，甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù)

B.乙商店銷售珠寶玉石，應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據(jù)

C.丙商場從事金銀業(yè)務(wù)，銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務(wù)時間應(yīng)當(dāng)與計算增值稅一致

D.丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對外出售，不用繳納消費稅，但是需要繳納增值稅

E.戊高爾夫球桿制造公司，將自產(chǎn)的球桿以成本價銷售給母公司，戊公司在繳納消費稅時應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不構(gòu)成計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，商店銷售珠寶玉石，不屬于消費稅的征收環(huán)節(jié)，所以不用計算消費稅；選項D是錯誤的，木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費品的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費稅；選項E是錯誤的，關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價規(guī)定，消費稅、增值稅均應(yīng)當(dāng)按照以下的順序確定計稅依據(jù)：按照獨立企業(yè)之間同類或類似業(yè)務(wù)活動的價格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格；按照成本加上合理的費用和利潤；按照其他合理的方法。

1、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運費2000元，取得運輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是（ ）。【單選題】

A.借：管理費用 2180
原材料 12000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1560
貸：銀行存款 15740

B.借：原材料 12600
待處理財產(chǎn)損溢 1400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1740
貸：銀行存款 15740

C.借：原材料 14100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2040
貸：銀行存款 16140

D.借：原材料 12600
待處理財產(chǎn)損溢 1574
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1566
貸：銀行存款 15740

正確答案:D

答案解析:進項稅額=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）
借：原材料 12600（倒擠）
待處理財產(chǎn)損溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%]
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1566
貸：銀行存款 15740

1、下列小規(guī)模納稅人取得的銷售額中，應(yīng)該填列在增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第9欄“免稅銷售額”中的有（ ）。【多選題】

A.小微企業(yè)免稅銷售額

B.達到起征點銷售額

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售額

D.其他個人銷售自己使用過的物品取得的銷售額

E.出口免稅銷售額

正確答案:A、C、D

答案解析:“免稅銷售額”一欄，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額（選項E）。選項B：銷售額達到或超過起征點的，全額征收增值稅。