2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外籍個(gè)人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內(nèi)累計(jì)居住超過90天但是不足183天的無住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

2、對個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　?。！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

4、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　?。！径噙x題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。（2）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（　?。?。【單選題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

8、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應(yīng)繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。

9、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

10、事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。這一比例是（　?。！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。