2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元。【單選題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

2、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

3、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

4、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務(wù)機關(guān)對處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于2%

C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)對處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于1%；取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，不能加計扣除。

5、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務(wù)總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。