2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（　?。??！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年年度財務(wù)會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

E.境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

正確答案:A、C、D、E

答案解析:間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交以下資料：（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖；（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表。

2、某縣直屬中心醫(yī)院，2019年9月6日收到自然資源主管部門辦理耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年9月6日當(dāng)天

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于此類綜合性較強的多選題考查考生對知識點的整體把握情況，占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅。

3、李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

4、對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，分次貼足印花的期限不超過（　?。┠?。【單選題】

A.2

B.1

C.3

D.5

正確答案:C

答案解析:對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花。

5、王某為一事業(yè)單位職員，2019年1月取得應(yīng)稅工資6000元、餐補400元、出差補助600元。1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

6、2019年10月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.12000

B.9600

C.18000

D.116000

正確答案:A

答案解析:對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。因此，王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅=600000×2%=12000（元）。

7、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

C.承受國有土地使用權(quán)，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)參照成本價格核定

正確答案:A

答案解析:選項A：全面營改增之后，契稅的計稅依據(jù)不含增值稅；選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；選項C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項D：由征收機關(guān)參照市場價格核定。

8、下列關(guān)于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準后可固定在一地申報納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案

D.申報納稅地點一般為戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

正確答案:D

答案解析:申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。

9、下列憑證，免納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

B.縣政府批準企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是（　?。?。【單選題】

A.不需要繳納個人所得稅 

B.按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅 

D.按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。