2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）?！締芜x題】

A.年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表

B.年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表

C.年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

2、2019年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發(fā)費(fèi)用 80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計(jì)算境外委托研發(fā)的加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元）

3、2019年某保險(xiǎn)營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

4、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時從M公司分配利潤為3000萬元，甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。【單選題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

5、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機(jī)動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。

6、甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價(jià)，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

7、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機(jī)、過道、曬臺等；選項(xiàng)C，對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；選項(xiàng)D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

9、國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法是（ ）?！締芜x題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務(wù)取得的收入

C.按照省以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。