2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

2、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

3、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅

B.確認(rèn)接受捐贈收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　?。！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證免征印花稅。

5、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計(jì)提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔(dān)風(fēng)險。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。【單選題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

6、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

7、該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.43

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=355.45-40+17.35+52.91=385.71（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.71×25%=96.43（萬元）。

8、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.個人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個人所得稅時可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計(jì)稅方法繳納個人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項(xiàng)B：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

9、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權(quán)支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為600萬元。

10、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=1200×3%=36（萬元）。