2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

2、某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

3、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務(wù)機關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費是限額扣除的。（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

5、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。

6、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.實行核定征稅的個人獨資企業(yè)投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人應(yīng)自行申報

C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算分月或分季預繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

正確答案:A

答案解析:實行核定征稅的個人獨資企業(yè)投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

7、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發(fā)補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。

8、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項。

9、下列選項中，不屬于國際稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收中性原則

D.國際稅收分配優(yōu)先原則

正確答案:D

答案解析:國際稅法的基本原則包括國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。

10、杰克取得的演講收入應(yīng)確認的收入額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正確答案:C

答案解析:演講收入屬于勞務(wù)報酬所得，應(yīng)確認的收入額=60000×（1-20%）=48000（元）。