2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對于納稅主體，有許多不同的劃分方法，不同種類的納稅主體享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)也不盡相同。下列關(guān)于納稅主體享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)的相關(guān)敘述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B.稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，無論是否能向納稅人出示稅務(wù)檢查證，納稅人一律不得拒絕檢查

C.納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人或扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕檢查。

2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，在這個關(guān)系里，國家處于主導(dǎo)地位。

3、車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照（ ）中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額?！締芜x題】

A.月初1日

B.月末

C.申報納稅之日

D.申報納稅之月任意日

正確答案:C

答案解析:車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。

4、甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元）丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元）丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元）甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元）丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元）丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元）2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

5、某油田開采原油80萬噸，2018年銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井，3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正確答案:B

答案解析:開采原油銷售和非生產(chǎn)性自用的原油都應(yīng)繳納資源稅，開采原油過程中用于加熱或修井的原油免征資源稅。該油田應(yīng)納資源稅=（70+5）×5000×6%=22500（萬元）。

6、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年4～6月出租寫字樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年4~6月出租寫字樓共計應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=60×12%=7.2（萬元）。

7、稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）?！径噙x題】

A.起征點

B.免征額

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.核定減免率

E.減半征收

正確答案:A、B、C

答案解析:稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。所以選項ABC屬于稅基式減免范疇；核定減免率和減半征收都屬于稅額式減免。

8、根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款

B.因納稅人計算錯誤而造成少繳稅款的，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年，同時追征滯納金

C.對于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征稅款和滯納金

D.因納稅人原因造成少繳稅款的，存在特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款和滯納金

正確答案:B

答案解析:選項A，對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項C，對于偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項D，對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；在特殊情況下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或者少繳稅款，同時還要追征滯納金。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額合計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。

10、卷煙廠進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正確答案:B

答案解析:進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（萬元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（萬元）進口繳納消費稅、增值稅合計=46.84+10.77=57.61（萬元）