一、{{B}}單項(xiàng)選擇題共40題。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。{{/B}}(總題數(shù)：18，分?jǐn)?shù)：36.00)

  
  1.在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是( )。(2002年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅收分配關(guān)系
  
  B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
  
  C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 √
  
  D.稅收征納關(guān)系
  
  解析：解析：稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，側(cè)重解決分配關(guān)系；稅法是法學(xué)概念，側(cè)重解決權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
  
  2.下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。(2011年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法
  
  B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī) √
  
  C.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的
  
  D.稅法具有綜合性
  
  解析：解析：選項(xiàng)AC：從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法，即稅法是由國(guó)家制定的。而不是由習(xí)慣做法或司法判例而認(rèn)可的；選項(xiàng)B：從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不屬于授權(quán)性法規(guī)，即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，其顯著特點(diǎn)是且有強(qiáng)制性；選項(xiàng)D，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性，不屬于單一法，即稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。
  
  3.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是( )。(2013年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定
  
  B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配
  
  C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑 √
  
  D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率
  
  解析：解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項(xiàng)D體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。
  
  4.某納稅人2013年8月之前是營(yíng)業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企亞自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是( )。(2014年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.法律優(yōu)位
  
  B.程序優(yōu)于實(shí)體
  
  C.特別法優(yōu)于普通法
  
  D.實(shí)體從舊，程序從新 √
  
  解析：解析：實(shí)體從舊、程序從新原則的含義之一是：實(shí)體法不具備溯及力。即在納稅義務(wù)的確定上，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力。企業(yè)6月的收入需要補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，雖然企業(yè)在8月發(fā)現(xiàn)，但此時(shí)增值稅的相關(guān)法律規(guī)定不具有向前的溯及力。
  
  5.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用( )原則。(2006年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.屬人主義
  
  B.屬地主義
  
  C.屬人或?qū)俚?br/>   
  D.屬人和屬地相結(jié)合 √
  
  解析：解析：在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用屬人、屬地相結(jié)合的原則。凡我國(guó)公民，在我國(guó)居住的外籍人員，以及在我國(guó)注冊(cè)登記的法人，或雖未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源于我國(guó)收入的外國(guó)企業(yè)、公司、、經(jīng)濟(jì)組織等，均適用我國(guó)稅法。
  
  6.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是( )。(2008年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅法解釋不具有針對(duì)性
  
  B.稅法解釋不具有專屬性
  
  C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)
  
  D.稅法立法解釋通常為事后解釋 √
  
  解析：
  
  7.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。(2016年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一
  
  B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系 √
  
  C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念
  
  D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則
  
  解析：解析：選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。而稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。
  
  8.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。(2015年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
  
  B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
  
  C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào) √
  
  D.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
  
  解析：解析：納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款的，仍需要辦理納稅申報(bào)。
  
  9.下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是( )。 (2014年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.納稅人履行納稅義務(wù)
  
  B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅
  
  C.稅法的修訂或調(diào)整 √
  
  D.稅法的廢止
  
  解析：解析：選項(xiàng)ABD能引起稅收法律關(guān)系的消滅；選項(xiàng)C引起稅收法律關(guān)系的變更。
  
  10.下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級(jí)距為1500元至2000元，速算扣除數(shù)為( )元。(2000年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.250
  
  B.110
  
  C.100
  
  D.150 √
  
  解析：解析：按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=2000×20％=400(元) 按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=500×5％+(1000—500)×10％+(1500一1000)×15％+(2000一1500)×20％=250(元) 則級(jí)距為1500元至2000元時(shí)，速算扣除數(shù)=400—250=150(元)。
  
  11.下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是( )。(2013年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率
  
  B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升
  
  C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
  
  D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多 √
  
  解析：解析：選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B：邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C：邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。
  
  12.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是( )。(2011年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.納稅人
  
  B.計(jì)稅依據(jù)
  
  C.納稅環(huán)節(jié)
  
  D.課稅對(duì)象 √
  
  解析：解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。
  
  13.按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅收保全措施的是( )。(2005年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
  
  B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
  
  C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
  
  D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 √
  
  解析：解析：ABC選項(xiàng)均屬于稅收保全措施；D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
  
  14.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是( )。(2007年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力，但同屬于立法解釋的范疇
  
  B.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
  
  C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
  
  D.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效 √
  
  解析：解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章分別屬于不同的范疇，稅務(wù)規(guī)章屬于稅收立法范疇，稅務(wù)規(guī)章解釋屬于執(zhí)法解釋的范疇，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選項(xiàng)B：審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布；選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決；選項(xiàng)D：人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以“參照”適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效或予以撤銷，但有權(quán)決定不適用。
  
  15.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是( )。(2010年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等
  
  B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為 √
  
  C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
  
  D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
  
  解析：
  
  16.關(guān)于稅收實(shí)體法制建設(shè)的說(shuō)法，正確的是( )。(2015年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.2005年12月第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議廢止了《農(nóng)業(yè)稅條例》 √
  
  B.2011年1月全國(guó)人大頒布實(shí)施了新的《資源稅暫行條例》
  
  C.2000年全國(guó)人大頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)車船稅法》
  
  D.2000年4月國(guó)務(wù)院廢止了《車船使用稅暫行條例》
  
  解析：解析：選項(xiàng)B：2011年11月頒布實(shí)施了新的《資源稅暫行條例》；選項(xiàng)C：2012年全國(guó)人大頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)車船稅法》；選項(xiàng)D：2006年12月國(guó)務(wù)院廢止了《車船使用稅暫行條例》。
  
  17.關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的是( )。(2015年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.超額累進(jìn)稅率以課稅對(duì)象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計(jì)征稅款
  
  B.超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理
  
  C.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和 √
  
  D.與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡(jiǎn)單
  
  解析：解析：超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)：(1)計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算就越復(fù)雜。(2)累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。(3)邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)透明度差。
  
  18.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是( )。(2013年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容 √
  
  B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章
  
  C.稅務(wù)規(guī)章有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)
  
  D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷
  
  解析：解析：選項(xiàng)B：只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定；選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法改變或撤銷。
  
  二、{{B}}多項(xiàng)選擇題共30題。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.。{{/B}}(總題數(shù)：8，分?jǐn)?shù)：16.00)
  
  19.下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。(2013年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.發(fā)票使用檢查權(quán)
  
  B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán) √
  
  C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán) √
  
  D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利 √
  
  E.代位權(quán)和撤銷權(quán)
  
  解析：解析：選項(xiàng)AE屬屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。
  
  20.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有( )。(2014年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.超額累進(jìn)稅率 √
  
  B.超率累進(jìn)稅率 √
  
  C.超額累退稅率
  
  D.超倍累進(jìn)稅率
  
  E.全額累進(jìn)稅率
  
  解析：解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的累進(jìn)稅率形式有：超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。
  
  21.納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有( )。(2009年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同 √
  
  B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
  
  C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系 √
  
  D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限
  
  E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限 √
  
  解析：解析：不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同，A選項(xiàng)正確；我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限有按期納稅、按次納稅、按年計(jì)征，分期預(yù)繳或繳納三種形式，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系，C選項(xiàng)正確；我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按月納稅、按次納稅以及按年征收分期繳納的納稅期限，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限，E選項(xiàng)正確。
  
  22.下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有( )。(2011年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.職能分離制度 √
  
  B.聽證制度 √
  
  C.表明身份制度
  
  D.回避制度 √
  
  E.時(shí)限制度
  
  解析：解析：稅收程序法中的回避制度、職能分離制度、聽證制度，都體現(xiàn)了公正的原則。
  
  23.根據(jù)稅收征管法對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。(2009年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
  
  B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
  
  C.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
  
  D.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金 √
  
  E.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年 √
  
  解析：解析：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為3年，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
  
  24.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.具有單方面的意志性 √
  
  B.具有被動(dòng)性
  
  C.具有裁量性 √
  
  D.是具體行政行為 √
  
  E.是無(wú)責(zé)行政行為
  
  解析：
  
  25.關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容 √
  
  B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍 √
  
  C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象
  
  D.稅收抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍 √
  
  E.稅收司法審查僅限于合法性審查 √
  
  解析：解析：稅收司法審查以具體的稅收行政行為作為審查對(duì)象。
  
  26.下列減免稅形式屬于稅基式減免的有( )。(2014年)
  
  （分?jǐn)?shù)：2.00）
  
  A.起征點(diǎn) √
  
  B.降低稅率
  
  C.免征額 √
  
  D.減半征收
  
  E.抵免稅額
  
  解析：解析：選項(xiàng)B：屬于稅率式減免；