2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船一律減半征收車(chē)船稅

D.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船屬于車(chē)船稅的征稅范圍，需要繳納車(chē)船稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車(chē)船的登記地繳納車(chē)船稅；選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減半征收車(chē)船稅；選項(xiàng)D，臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅。

2、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）。【單選題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D.房屋、土地移交的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項(xiàng)C享受加計(jì)扣除的政策。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿5年的個(gè)人

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用的。

6、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個(gè)人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個(gè)人；選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

7、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”；選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)D，有限責(zé)任公司將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

8、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房

E.國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9、下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)際稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

B.國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法

C.國(guó)際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D.國(guó)際稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

E.國(guó)際稅收協(xié)定屬于國(guó)際法的范疇

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：國(guó)際稅收協(xié)定的締結(jié)在國(guó)際稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。

10、境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費(fèi)，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬(wàn)元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，也無(wú)代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.8.55

B.10

C.8.62

D.25

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)所得稅=100÷（1+16%）×10%=8.62（萬(wàn)元）。