2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某鉛鋅礦山2015年12月開(kāi)采并銷(xiāo)售鉛鋅礦原礦34000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土礦原礦6800噸，對(duì)外銷(xiāo)售4500噸，該礦山12月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦20元/噸）【單選題】

A.770000

B.680000

C.802400

D.816000

正確答案:A

答案解析:開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時(shí)伴采的非主產(chǎn)品元素的礦石應(yīng)按規(guī)定計(jì)算資源稅。應(yīng)納資源稅=34000×20+4500×20=770000（元）。

2、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與外銷(xiāo)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元；（3）內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0

B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬(wàn)元

C.當(dāng)期因?yàn)閼?yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬(wàn)元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬(wàn)元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬(wàn)元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬(wàn)元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬(wàn)元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬(wàn)元）（7）當(dāng)期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬(wàn)元）

3、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）。【多選題】

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車(chē)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車(chē)，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

4、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.738

B.615

C.577.5

D.487.5

正確答案:B

答案解析:納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；將其開(kāi)采的原煤，自用于其他方面（如用于職工宿舍）的，視同銷(xiāo)售原煤，按同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納資源稅；納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的或用于職工宿舍等視同銷(xiāo)售，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅，且洗選煤銷(xiāo)售額中包含的運(yùn)輸費(fèi)用以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜等費(fèi)用應(yīng)與煤價(jià)分別核算，凡取得相應(yīng)憑據(jù)的，允許在計(jì)算煤炭計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)予以扣減；應(yīng)納資源稅=（60+5+17）×（300-50）×60%×5%=615（元）。

5、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。【多選題】

A.征收關(guān)稅滯納金

B.處以應(yīng)納關(guān)稅稅額2～3倍罰款

C.強(qiáng)制扣繳

D.變價(jià)抵繳

E.限制離境

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行有兩類(lèi)：征收關(guān)稅滯納金和強(qiáng)制征收（強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等）。

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

7、下列項(xiàng)目中，不可抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅高檔香水精

B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅珠寶玉石

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅實(shí)木地板

D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅白酒

E.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅煙絲

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額的原因?yàn)椋涸诹闶郗h(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購(gòu)珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款；酒類(lèi)產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅額。

8、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬(wàn)元）。

9、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項(xiàng)鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

10、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（ ）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！締芜x題】

A.同類(lèi)房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

B.同類(lèi)房地產(chǎn)的重置成本價(jià)格

C.納稅人申報(bào)的成交價(jià)格的2倍

D.房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。