2022年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于基金估值的表述錯誤的是（  ；）?！締芜x題】

A.基金份額凈值是按照基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算

B.基金日常估值由基金托管人進(jìn)行

C.基金管理人每個工作日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人

D.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序進(jìn)行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人

正確答案:B

答案解析:估值程序：（1）基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算；（選項A符合）（2）基金日常估值由基金管理人進(jìn)行（選項B說法錯誤）。基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人；（選項C符合）（3）基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)鸸芾砣说挠嬎憬Y(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人（選項D符合），由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進(jìn)行。

2、交易所上市的可轉(zhuǎn)換債券以估值日的（ ）作為估值全價。【單選題】

A.收盤價

B.平均價

C.成本

D.開盤價

正確答案:A

答案解析:交易所上市交易的債券按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)日估值凈價估值，第三方估值機(jī)構(gòu)提供的估值價格與交易所收盤價存在差異的，若基金管理人認(rèn)定交易所收盤價更能體現(xiàn)公允價值，應(yīng)采用收盤價；對在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價作為估值全價。

3、基金財務(wù)會計報告分析的目的不包括（ ）?！締芜x題】

A.評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力

B.保證基金能夠持續(xù)盈利

C.通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況

D.預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)

正確答案:B

答案解析: ；選項B不屬于報告分析的目的，基金財務(wù)會計報告分析可以達(dá)到以下目的：（1）評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力；（2）通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況；（3）預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

4、基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果即基金資產(chǎn)的復(fù)核，不包括對（）的核對?！締芜x題】

A.期初基金份額凈值

B. 基金份額累計凈值

C.基金份額凈值變化率

D.基金份額凈值

正確答案:C

答案解析: ；不包括選項Ｃ：基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核指基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、基金份額累計凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行的核對。

5、我國開放式基金的估值頻率是（）估值一次。【單選題】

A.每一個交易日

B.每兩個交易日

C.每周

D.每月

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：目前，我國開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進(jìn)行估值；選項BCD不符合題意。