公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私賬，但是以后不行了，今后將加強(qiáng)嚴(yán)查，《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》文件公布，開(kāi)戶許可證取消后12月1日起正式進(jìn)入第二階段，必須提醒大家兩點(diǎn)：

今后會(huì)增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)公對(duì)私管理；

加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

提醒各位，今后公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。所以這種走賬方式千萬(wàn)別用。不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶。一旦被檢測(cè)到資金流向異常，你將被清查。

原則上來(lái)講，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的。銀行對(duì)此設(shè)有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。假如你們公司經(jīng)常公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，你們會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？這個(gè)問(wèn)題不管是財(cái)務(wù)還是老板，都應(yīng)該弄清楚。

公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲，需要對(duì)方提供收款單位名稱、收款單位賬號(hào)、收款單位開(kāi)戶銀行名稱，并開(kāi)具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開(kāi)票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，作為登記賬簿的直接依據(jù)。

初級(jí)考點(diǎn)拓展閱讀：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章會(huì)計(jì)概述第四節(jié)

轉(zhuǎn)賬憑證屬于記賬憑證的一種，記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的基本內(nèi)容包括：

（１）填制憑證的日期；（２）憑證編號(hào)；（３）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；（４）會(huì)計(jì)科目；（５）金額；（６）所附原始憑證張數(shù)；（７）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

1、開(kāi)發(fā)票、扣稅需要對(duì)公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)

4、辦理社保、住房公積金都需要對(duì)公賬戶

原則上說(shuō)，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

有人問(wèn)：既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？

原因很簡(jiǎn)單——避稅！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒(méi)有開(kāi)通、金三稅系統(tǒng)還沒(méi)有上線的時(shí)候，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過(guò)這種方式，貨款不走公章、不開(kāi)票、不上賬，以此偷逃稅款。

但如今，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。

1、挪用公款

公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑！ 

2、偷稅漏稅

都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒(méi)有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

3、洗錢(qián)嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢(qián)的可能。注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

案例：我公司有一筆貨款是客戶以個(gè)人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對(duì)公賬戶，后來(lái)客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對(duì)公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個(gè)人的賬戶。

這樣一來(lái)，必須從我公司對(duì)公賬戶將這筆款打入老板個(gè)人賬戶，再?gòu)睦习鍌€(gè)人賬戶將這筆款打入客戶個(gè)人賬戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會(huì)怎么做？最為安全的做法就是哪里來(lái)的回哪里去，將款項(xiàng)原路退回。

金三啟用以來(lái)，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過(guò)稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問(wèn)題，有虛開(kāi)發(fā)票用來(lái)抵稅的，也有壓根沒(méi)有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬(wàn)，不補(bǔ)？就等著稅局的人上門(mén)來(lái)搬賬本吧！

再次提醒老板和財(cái)務(wù)：公司的業(yè)務(wù)往來(lái)一定要按照規(guī)定走公帳，千萬(wàn)不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說(shuō)得好：常在河邊走，哪有不濕鞋。

今天起，這樣發(fā)工資就是偷稅！

真實(shí)案例評(píng)析

企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)偷逃稅款被稅務(wù)調(diào)查

之前，寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)人所得稅核查時(shí)發(fā)現(xiàn)的線索，追蹤調(diào)查，破獲一起設(shè)計(jì)公司偷稅案件。L設(shè)計(jì)公司通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票報(bào)賬偷逃增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)1845.72萬(wàn)元。針對(duì)企業(yè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其作出補(bǔ)繳稅費(fèi)，加收滯納134.79萬(wàn)元，罰款705.71萬(wàn)元的處理決定。案件已移送司法機(jī)關(guān)處理。

稅案評(píng)析：本案是一起建筑設(shè)計(jì)企業(yè)偷逃稅款的典型案例。涉案企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

在本案的檢查過(guò)程中，檢查人員較好地把握了兩個(gè)要點(diǎn)：

一是找準(zhǔn)了稅種間關(guān)聯(lián)關(guān)系。本案中，檢查人員準(zhǔn)確把握住了個(gè)人所得稅與增值稅、企業(yè)所得稅之間存在的關(guān)聯(lián)性，以個(gè)人所得稅繳納疑點(diǎn)為線索，開(kāi)展關(guān)聯(lián)分析，迅速啟動(dòng)各稅種關(guān)聯(lián)檢查，為徹查企業(yè)違法問(wèn)題創(chuàng)造了條件。

二是找準(zhǔn)了案件的突破口。檢查人員一開(kāi)始就把檢查重點(diǎn)放在梳理資金流向上，將企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票資金流、發(fā)放工資獎(jiǎng)金的資金流串成一個(gè)完整鏈條，并將這條資金鏈作為調(diào)查取證的支點(diǎn)，一方面，用證據(jù)突破涉案人員的心理防線，使詢問(wèn)核查取得重要突破；同時(shí)，資金鏈各環(huán)節(jié)都與外調(diào)、函調(diào)結(jié)果相互印證，形成了完善的證據(jù)鏈。

設(shè)計(jì)行業(yè)是一個(gè)低物耗、高收入、高利潤(rùn)的行業(yè)，本案企業(yè)這種利用虛開(kāi)發(fā)票入賬套取資金發(fā)放工資獎(jiǎng)金逃避納稅的現(xiàn)象，在設(shè)計(jì)行業(yè)中并不少見(jiàn)。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從以下兩方面入手加強(qiáng)行業(yè)稅收監(jiān)管。

1、合理設(shè)置要素監(jiān)控指標(biāo)。針對(duì)設(shè)計(jì)行業(yè)特點(diǎn)，可以設(shè)置人均薪金指標(biāo)、薪金營(yíng)收比例指標(biāo)、利潤(rùn)率指標(biāo)和人均營(yíng)收指標(biāo)等監(jiān)控指標(biāo)，征管部門(mén)定期抽取數(shù)據(jù)進(jìn)行分析監(jiān)控，以此強(qiáng)化日常預(yù)警管理。對(duì)指標(biāo)偏離幅度超過(guò)限值的企業(yè)，督促其開(kāi)展自查；企業(yè)對(duì)疑點(diǎn)無(wú)法合理解釋的，移送評(píng)估部門(mén)實(shí)施納稅評(píng)估；核查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票線索的，移送稽查部門(mén)立案檢查。

2、加強(qiáng)企業(yè)成本支出與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)度分析。可要求企業(yè)按設(shè)計(jì)項(xiàng)目歸集成本費(fèi)用，特別是人員工資獎(jiǎng)金、委托設(shè)計(jì)費(fèi)等主要成本費(fèi)用，必須分項(xiàng)目單獨(dú)核算。

這樣，不但可清晰顯示企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目收支盈虧，防止企業(yè)在各個(gè)項(xiàng)目成本間調(diào)劑作假，并且能使項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用的配比更加明晰，形成行業(yè)配比指標(biāo)，使費(fèi)用反常的企業(yè)項(xiàng)目凸顯，提高疑點(diǎn)項(xiàng)目識(shí)別精準(zhǔn)度。

此外，由于設(shè)計(jì)企業(yè)每個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目都對(duì)應(yīng)一個(gè)明確的項(xiàng)目委托人，強(qiáng)化企業(yè)分項(xiàng)目成本管理，還能在日常監(jiān)管和檢查中，快速找到某項(xiàng)成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目委托人，通過(guò)對(duì)委托人實(shí)施外部調(diào)查，校驗(yàn)費(fèi)用支出的真實(shí)性。

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。

不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款。

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

會(huì)計(jì)有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款；

對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；

屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分；

其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。

財(cái)務(wù)的小伙伴，要特別注意。

企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。

根據(jù)法律規(guī)定：

（1）冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留。

有違法所得的，沒(méi)收違法所得。

（2）冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實(shí)施犯罪活動(dòng)的，依法追究刑事責(zé)任。

萬(wàn)一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。

前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導(dǎo)致自己無(wú)法申請(qǐng)經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。

所以說(shuō)，企業(yè)按實(shí)際員工薪資發(fā)放情況計(jì)提費(fèi)用、申報(bào)個(gè)稅，老老實(shí)實(shí)交稅，才是真的。公司的業(yè)務(wù)往來(lái)也一定要按照規(guī)定走公帳，千萬(wàn)不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬(wàn)不要因小失大！

來(lái)源：會(huì)計(jì)圈那點(diǎn)事兒、大白學(xué)會(huì)計(jì)、稅來(lái)稅往、馬靖昊說(shuō)會(huì)計(jì)、先聲奪人、高頓初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。?