2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)AC，企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，但是為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和為本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是可以扣除的；選項(xiàng)B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例“未”超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除?！疽族e(cuò)提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額?！締芜x題】

A.賬面價(jià)值

B.公允價(jià)值

C.賬面原值

D.歷史成本

正確答案:B

答案解析:企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入； 非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

3、有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.15000×（1-20%）

B.15000 ×（1-20%）×70%

C.（15000-4000）×（1-20%）

D.（15000-4000）×（1-20%）×70%

正確答案:B

答案解析:居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×（1-20%）×70%。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是（）?！締芜x題】

A.甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運(yùn)送至B市的門(mén)市部準(zhǔn)備對(duì)外銷售

B.乙公司用存貨與丙公司置換了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備

C.丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無(wú)償贈(zèng)送給老顧客試用

D.戊公司將自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：本題考核收入總額。選項(xiàng)A，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，在增值稅上視同銷售，但在企業(yè)所得稅上，不視同銷售；選項(xiàng)BCD符合題意：選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換行為，視同銷售；選項(xiàng)C，企業(yè)將貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人，視同銷售；選項(xiàng)D，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。

5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是（）。 【單選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi) 在中國(guó)境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿“183天”的個(gè)人，屬于居民個(gè)人。