2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，均應(yīng)計(jì)入收入總額。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。

2、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。【單選題】

A.2.5萬元

B.4.5萬元

C.5.5萬元

D.8.5萬元

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）×25%=4.5（萬元）。

3、作家馬某2017年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。下列關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息、紅利

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒收財(cái)物的損失

D.直接贊助某學(xué)校的支出

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD符合題意：本題考核所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B不符合題意：民事責(zé)任中的“賠償損失、支付違約金”以及法院判決由企業(yè)承擔(dān)的“訴訟費(fèi)用”等準(zhǔn)予在稅前扣除，如納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的“罰息”。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。【多選題】

A.職工福利費(fèi)

B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi)，允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用有3項(xiàng)：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出； （3）公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除）。