2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2020年）2019年某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，該作家本年所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬的生計費）-21600（社保公積金）]×3%=912元。

2、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

3、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，發(fā)生合理的稅費0.5萬元，已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計算個人所得稅的算式正確的是（  ）?！締芜x題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%。

4、計算楊某2023年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（105600-60000-24000）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費用6萬元專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）。

5、（2019年）個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項C：屬于免稅收入；（2）選項D：屬于應(yīng)稅收入。

7、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）【單選題】

A.出國留學(xué)5年歸來，已在國內(nèi)工作半年并在工作地有住所的趙某

B.在國內(nèi)有房產(chǎn)，移民后一直居住國外錢某

C.2019年12月30日來在我國工作，于2020年5月1日離境的邁克爾

D.2019年12月入境，2020年1月離境的約翰

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。

8、（2018年）2017年企業(yè)國債利息收入200萬，支付稅收滯納金20萬，利潤總額2000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（  ）萬?！締芜x題】

A.455

B.555 

C.450 

D.405

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題比較綜合考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。國債利息收入屬于免稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額中要減除，滯納金不得稅前扣除，所以要加上，企業(yè)所得應(yīng)納稅額=（2000-200+20）×25%=455萬。

9、（2015年）退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:退休人員再任職取得的收入，再減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

10、（2014年）外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月15日結(jié)束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國居民納稅人。（）（2020改編）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:（1）住所地未在中國；（2）2013年度2月24日才到達(dá)中國，在2013年地納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住明顯累計滿183天；滿足第二項，因此，該表述正確。