2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研究開發(fā)費用

B.購置環(huán)保用設備所支付的價款

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.安置殘疾人員所支付的工資

正確答案:A、D

答案解析:選項AD正確：本題考核企業(yè)所得稅的加計扣除項目。（1）加計扣除優(yōu)惠有兩個項目，研究開發(fā)費用（選項A）和安置殘疾人員所支付的工資（選項D）；（2）購置環(huán)節(jié)保護設備所支付的價款可以“抵減應納稅額”，不是加計扣除。

3、甲公司下列收入中，應計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售商品收入2 000萬元

B.轉讓股權收入1000萬元

C.轉讓使用過的設備收入15萬元

D.銷售原材料收入35萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核企業(yè)所得稅的收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

4、不得扣除項目（ ）。【不定項】

A.稅務部門罰款10萬元

B.未經核定準備8萬元

C.捐款0.8萬元

D.稅收滯納金5萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

5、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準予扣除的廣告費是（）萬元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當年實際發(fā)生額+上年結轉額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費為450萬元。

6、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項目后按“工資薪金所得”繳納個稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

7、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）。【單選題】

A.印花稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

正確答案:D

答案解析:選項ABC：在計算應納稅所得額時允許扣除。

8、（2016年）銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準予扣除的業(yè)務招待費為（）。【單選題】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

9、下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.增值稅180萬元

B.消費稅38萬元

C.資源稅12萬元

D.城市維護建設稅和教育費附加23萬元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其它情形。