2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，A型洗衣機含增值稅銷售單價3390元/臺， 舊洗衣機作價113元/臺。有關甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 【單選題】

A.50×3390×13%=22035（元）

B.50×（3390-113）÷（1+13%）×13%=18850（元）

C.50×3390÷（1+13%）×13%=19500（元）

D.50×（3390-113）×13%=21300.5（元）

正確答案:C

答案解析:（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；（2）甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額 = 50×3390÷（1+13%）×13% = 19500（元）。

2、甲禮花廠2019年10月委托乙廠加工一批焰火，甲禮花廠提供的原材料成本為37.5萬元。當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元（乙廠無同類焰火銷售價格）。已知，銷售加工、修理修配勞務適用增值稅稅率為13%，鞭炮、焰火適用消費稅稅率為15%。有關甲禮花廠上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲禮花廠應繳納的增值稅 =5×13%

B.甲禮花廠應繳納的消費稅=（37.5+5）×15%

C.乙廠應繳納的增值稅=5×13%

D.乙廠應代收代繳的消費稅=（37.5+5）÷（1-15%）×15%

正確答案:C、D

答案解析:（1）選項AC：加工勞務由乙廠提供，應由乙廠繳納增值稅。（2）選項BD：①委托加工環(huán)節(jié)的消費稅，只要受托方并非個人，應由受托方乙廠代收代繳，而非由委托方（納稅人甲禮花廠）自行申報繳納；②委托加工環(huán)節(jié)從價定率計征消費稅，受托方無同類價的，應代收代繳的消費稅=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。

3、設置總會計師的單位，對外報送的財務會計報告，應當經(jīng)過單位負責人、總會計師、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）和經(jīng)辦會計人員簽名并蓋章。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核會計核算。經(jīng)辦會計人員無須在對外報送的財務會計報告上簽名并蓋章；選項A不符合題意。

4、卷煙廠9月應繳納的增值稅額為()萬元?！静欢棥?/p>

A.670.26

B.574.18

C.462.06

D.450.26

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)應納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)

5、下列表述正確的有()?！静欢棥?/p>

A.美味公司應該按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅

B.美味公司不用繳納轉(zhuǎn)讓倉庫的營業(yè)稅

C.轉(zhuǎn)讓舊倉庫按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅

D.轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納增值稅

正確答案:A、C

答案解析:倉庫屬于不動產(chǎn),根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)要按規(guī)定繳納營業(yè)稅,不繳納增值稅。

6、下列關于進口貨物的完稅價格表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格

B.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以境外加工費和料件費以及復運進鏡的運輸及其相關費用和保險費審查確定完稅價格

C.運往境外修理的機械器具，出境時已向海關報明并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以經(jīng)海關審定的修理費和料件費作為完稅價格

D.租借、租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為完稅價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核關稅的完稅價格。選項A，屬于一般貿(mào)易下進口貨物的完稅價格；選項BCD，屬于特殊貿(mào)易下進口貨物的完稅價格。【應試技巧】特殊貿(mào)易下進口貨物的完稅價格是多選題的選題考點，備考中應重點掌握境外加工、境外修理、租借和租賃的完稅價格確定方法。

7、下列關于資源稅納稅地點的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅

B.跨省開采的,在開采地納稅

C.扣繳義務人應向收購地稅務機關繳納

D.省內(nèi)開采的,一律在機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核資源稅的納稅地點。無論是省內(nèi)開采,還是跨省開采,原則上資源稅都應向開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納,但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點的,由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。

8、乙公司受托加工高檔香水精應當計算的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。【不定項】

A.0

B.1.04

C.20.57

D.21.93

正確答案:B

答案解析:乙公司銷售的是加工勞務，就其收取的不含稅加工費繳納增值稅，因此，乙公司受托加工高檔香水精應當計算的增值稅銷項稅額 =8×13%=1.04（萬元）。

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（ ）。 【多選題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備

D.直接用于科學研究的進口儀器和設備

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：“外國政府、國際組織”無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。

10、某公司2019年8月應繳納增值稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司增值稅和城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期。該公司應繳納的滯納金金額是（）元?！締芜x題】

A.60000×0.5‰×15 =450

B.（60000+4200）×0.5‰×15 =481.5

C.60000×0.5‰×30 =900

D.（60000 +4200）×0.5‰×30=963

正確答案:B

答案解析:（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（2）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止。（3）增值稅納稅人以 1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。在本題中，8月應繳納的增值稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天， 應繳納的滯納金金額=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。