2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項收入李某應繳納的個人所得稅為（）元。 【單選題】

A.600

B.960

C.1040

D.1200

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=6000×20%=1200（元）。

2、企業(yè)或個人取得的國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收人，分別免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:（1）國債利息收入：企業(yè)所得稅和個人所得稅均免稅；（2）國家發(fā)行的金融債券利息收入：企業(yè)所得稅不免稅，個人所得稅免稅。

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照（）繳納個人所得稅。 【單選題】

A.勞務報酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:個人取得的特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.納稅人向職工支付的工資薪金

B.納稅人為股東向保險公司購買財產(chǎn)保險

C.納稅人支付的銀行罰息

D.納稅人支付的交通罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項AC符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。選項BD不符合題意：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的財產(chǎn)保險，不得在稅前扣除；納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。

5、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供應商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.100×8%=8（萬元）

B.10（萬元）

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12（萬元）

D.100×8%×50%+10=14（萬元）

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核稅前準予扣除的項目。（1）向銀行借款的利息準予全額扣除，準予扣除的利息費用=100×8%×50%=4（萬元）；（2）向供應商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除，準予扣除的利息費用=200×8%×50%=8（萬元）；（3）2019年可以在所得稅前扣除的利息費用=4+8=12（萬元）。