2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核收入總額。選項ACD不符合題意：選項A采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C采用售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；選項D采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

2、甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為（）萬元?！締芜x題】

A.50

B.30

C.45

D.36

正確答案:D

答案解析:限額=300×12% =36 （萬元），實際發(fā)生捐贈額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。

3、某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2019年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100萬元（其中90萬元為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。2019年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出是（）?！締芜x題】

A.23.4萬元

B.40.8萬元

C.44.4萬元

D.90萬元

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除限額。捐贈扣除限額=370×12%=44.4（萬元），實際發(fā)生90萬元，按限額扣除。注意排除干擾條件。

4、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金準予扣除。上述專項資金改變用途后，依舊可以扣除。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核稅前準予扣除的項目。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金準予扣除。上述專項資金改變用途后，不得扣除。

5、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種；計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、 加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種（不包括后進先出法）；計價方法一經(jīng)選用， 不得隨意變更。