2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進項稅額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

2、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）。【多選題】

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入 

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項AC ,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項B ,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照被投資企業(yè)所在地確定；選項D , 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定.

3、（2019年）企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。（    ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:

4、（2020年）甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【單選題】

A.300×25%-60=15萬元

B.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

D.（300+38）×25%-60=24.5萬元

正確答案:C

答案解析:通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元（38-36=2萬元）不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)整的增加項，故甲公司當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（300+2）=302（萬元）；應(yīng)納稅額=302×25%=75.5（萬元）；應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=75.5-60=15.5（萬元）。

5、在計算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出，例如，未經(jīng)核準計提的各種準備金.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據(jù)實扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項D)。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

正確答案:D

答案解析:選項ABC：在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

7、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

正確答案:A

答案解析:（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

8、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項目后按“工資薪金所得”繳納個稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

9、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:D

答案解析:選項D：“不動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

10、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）?！径噙x題】

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.稅額抵免

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減免所得、民族自治地方的減免稅、加計扣除、應(yīng)納稅所得額抵扣、加速折舊、減計收入、應(yīng)納稅額抵免和西部地區(qū)減免稅。