2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）?！径噙x題】

A.住宿和餐飲業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

D.批發(fā)和零售業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

2、（2018年）以下服務(wù)費(fèi)用按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)人所得稅的有（  ）。【多選題】

A.設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi) 

B.技術(shù)服務(wù)費(fèi)

C.介紹服務(wù)費(fèi)

D.代辦服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的勞務(wù)報(bào)酬稅目。

3、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:

5、（2020年）甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.300×25%-60=15萬元

B.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

D.（300+38）×25%-60=24.5萬元

正確答案:C

答案解析:通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36（萬元），實(shí)際發(fā)生38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元（38-36=2萬元）不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)整的增加項(xiàng)，故甲公司當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（300+2）=302（萬元）；應(yīng)納稅額=302×25%=75.5（萬元）；應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=75.5-60=15.5（萬元）。

6、（2020年）合伙企業(yè)具有法人資格。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:合伙企業(yè)不具有法人資格。

7、根據(jù)規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額合計(jì)為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5%=12.5(萬元)>15×60%=9萬元)，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元；合計(jì)=375+9=384(萬元)。

8、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項(xiàng)目后按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

9、在計(jì)算王某2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額為（ ）。【不定項(xiàng)】

A.(840+960)×12

B.60000+(840+960)×12

C.60000+(840+960)×12+2000

D.60000+（840+960）×12+12000+24000+36000

正確答案:A

答案解析:專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

10、（2019年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（    ）?！締芜x題】

A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎(jiǎng)金

B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金

D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)BC：個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B中頒發(fā)教育獎(jiǎng)金的主體是縣級(jí)教育部門，不符合標(biāo)準(zhǔn)，故排除。