2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2019年）2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）?！締芜x題】

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；（2）實(shí)際捐贈(zèng)支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能按照限額扣除，在計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是72萬元。

2、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項(xiàng)目后按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

3、（2016年）居民納稅人發(fā)生的下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的是（）。（2020改編）【多選題】

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

D.取得境外所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其它情形。

4、有關(guān)王某2019年綜合所得的個(gè)人所得稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520

B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920

正確答案:B

答案解析:取得兼職所得按勞務(wù)計(jì)征個(gè)稅，計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)收入額=3500×（1-20%）。

5、（2015年）退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:退休人員再任職取得的收入，再減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

7、（2020年）企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.飼養(yǎng)家禽

B.遠(yuǎn)洋捕撈

C.海水養(yǎng)殖

D.種植中藥材

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種椬，海水養(yǎng)殖，內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢?xiàng)】

A.向銀行借入、流動(dòng)資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項(xiàng)目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。（6）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

9、（2014年）外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國(guó)工作，2014年2月15日結(jié)束在中國(guó)的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國(guó)居民納稅人。（）（2020改編）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:（1）住所地未在中國(guó)；（2）2013年度2月24日才到達(dá)中國(guó)，在2013年地納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住明顯累計(jì)滿183天；滿足第二項(xiàng)，因此，該表述正確。

10、（2020年）企業(yè)所得稅可以稅前扣除有（ ）。【多選題】

A.違約金

B.母公司管理費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BD不可以稅前扣除。