2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務中，應計算增值稅銷項稅額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售自產(chǎn)原煤2000噸

B.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸

C.職工食堂領用自產(chǎn)原煤50噸

D.職工宿舍供暖領用自產(chǎn)原煤100噸

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的，應計繳增值稅稅額；（2）選項B：自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送，視同銷售計繳增值稅；（3）選項CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計繳增值稅。

2、計算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！静欢棥?/p>

A.678÷（1+13%）×15%=90萬元

B.678×15%=101.7萬元

C.[678÷（1+13%）+3.39]×15%=90.5085萬元

D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%=90.45萬元

正確答案:A

答案解析:（1）本題銷售價格為含增值稅的金額，應該進行價稅分離，排除選項B；（2）對于酒類以外的其他貨物，取得包裝物押金時不交消費稅，等到逾期或者期限超過1年時繳納消費稅。

3、（2017年）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發(fā)票。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:該說法正確。

4、計算甲公司當月以舊換新銷售B型汽車增值稅銷項額的下列算式中，正確的是（ ）。【不定項】

A.150×13.8×13%=269.1萬元

B.(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42萬元

C.(13.8+5)×150×13%=366.6萬元

D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。實際收取的款項與舊汽車的作價為含稅金額，需要換算為不含稅金額。

5、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進項稅額

D.可以請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:（1）選項AC：小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；（2）選項BD：一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請稅務機關代開。

6、（2021年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)小汽車自用生產(chǎn)的汽油不交消費稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)小汽車自用生產(chǎn)的汽油（1）用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅，（2）用于其他方面的：①用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品；②用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面于移送使用時納稅（銷售時不交）。

7、甲公司的下列進項數(shù)額中，準予從銷項數(shù)額中抵扣的是（ ）。【不定項】

A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟往來的w公司

B.外購春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物

C.為M汽車有限公司代銷汽車

D.外購一批物資無償贈送給孤兒院

正確答案:A、C、D

答案解析:單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

8、（2020年）.根據(jù)關稅法律制度，進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（ ）?！締芜x題】

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

正確答案:A

答案解析:進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關有權在1年內(nèi)予以補征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關在3年內(nèi)可以追繳。

9、（2019年）某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅金額為（ ）萬元。【單選題】

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

正確答案:B

答案解析:（1）自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品以外的其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格（平均價格）計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（2）白酒采用復合計征辦法征收消費稅。（3）組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1-消費稅比例稅率）=[20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）=27.6（萬元），該批白酒應納消費稅=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（萬元）。

10、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務發(fā)生時間是 （）?！静欢棥?/p>

A.7月22日

B.7月20日

C.7月2日

D.7月6日

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。