2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算甲公司當月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23萬元

B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元

C.(22.6×200+2)×13%=587.86萬元

D.22.6×200×13%=587.6萬元

正確答案:A

答案解析:手續(xù)費作為價外費用計入銷售額中，價外費用是含稅金額需要換算為不含稅的金額，同時本題銷售額也是含稅金額，需要換算為不含稅金額。

2、（2020年）下列各項中，屬于稅法要素的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅收優(yōu)惠

C.納稅人

D.稅率

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法要素是指各種單行稅法共同具有的基本要素。稅法要素一般包括納稅義務人（選項C）、征稅對象、稅目、稅率（選項D）、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)（選項A）、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠（選項B）、法律責任等。

3、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中屬于增值稅扣稅憑證的有（）。【多選題】

A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.客運發(fā)票

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核增值稅的扣稅憑證。合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）（選項A）；（2）海關(guān)進口增值稅專用繳款書（選項B）；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（選項C）；（4）納稅人購進的旅客運輸服務（選項D）;

4、（2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

C.國民存款利息

D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)

正確答案:D

答案解析:（1）選項A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；（2）選項B：據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅；（3）選項C：存款利息，不征收增值稅；（4）選項D：照章繳納增值稅。

5、計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.10.9×9%+515/(1+3%)×3%

B.10.9/(1+9%)×9%+5.15×3%

C.10.9×9%+5.15×3%

D.10.9/(1+9%)×9%+5.15/(1+3%)×3%

正確答案:D

答案解析:納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的：發(fā)票上注明的稅；（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的：航空旅客運輸進項稅額=(票價＋燃油附加費）÷(1＋9%）×9%；（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1＋9%)×9%；（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1＋3%)×3%。

6、（2016年）納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題表述正確。

7、計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。【不定項】

A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）

B.10.506×2%=0.21012（萬元）

C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）

D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）

正確答案:C

答案解析:銷售自己使用過的辦公設備按簡易辦法依3%征收率減按2%征收。甲商業(yè)銀行該業(yè)務應繳納的增值稅=含稅售價÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）。

8、計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【不定項】

A.37.1/（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632 萬元

B.（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2.82 萬元

C.（6491.44+37.1） /（1+6%）×6%=369.54 萬元

D.874.5×6%+12.72/ （1+6%）×6%=53.19 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）提供資金結(jié)算服務和賬戶管理服務按照“直接收費金融服務”計算增值稅。（2）甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額=（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2. 82 （萬元）。

9、甲公司的下列進項數(shù)額中，準予從銷項數(shù)額中抵扣的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟往來的w公司

B.外購春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物

C.為M汽車有限公司代銷汽車

D.外購一批物資無償贈送給孤兒院

正確答案:A、C、D

答案解析:單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

10、甲企業(yè)的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）?！静欢棥?/p>

A.支付員工出差住宿費用的進項稅額0.6萬元

B.購進生產(chǎn)用設備的進項稅額16萬元

C.支付招待客戶餐飲費用的進項稅額0.3萬元

D.購進健身器材的進項稅額0.32萬元

正確答案:C、D

答案解析:（1）選項C：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，外購服務用于個人消費，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。（2）選項D：外購貨物用于集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。