2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是 （）?！締芜x題】

A.退休工資5000元

B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元

C.其任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅；(2) 選項(xiàng)B：按照“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；（3） 選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、 實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目 繳納個(gè)人所得稅；(4）選項(xiàng)D：應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、有關(guān)王某2019年綜合所得的個(gè)人所得稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正確答案:B

答案解析:取得兼職所得按勞務(wù)計(jì)征個(gè)稅，計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)收入額=3500×(1-20%)。

3、（2014年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得的是（）。【單選題】

A.中國(guó)境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組 織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供 勞務(wù)取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人“在中國(guó)境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

4、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。【單選題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬(wàn)元）；（2）當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬(wàn)元）；（3）甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。

5、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款（選項(xiàng)C）；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（選項(xiàng)D）；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入與股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

6、（2017年）合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。

7、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息；租金；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8、計(jì)算楊某2023年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（105600-60000-24000）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬(wàn)元專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-24000×50%）×3%=400.5（元）。

9、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均正確。

10、關(guān)于楊某取得的保險(xiǎn)賠款和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說(shuō)法正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.保險(xiǎn)賠款屬于不征稅收入

B.保險(xiǎn)賠款是免稅收入

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、收人是免稅收入

正確答案:B、D

答案解析:保險(xiǎn)賠款和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入（而非不征稅收入）。