2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、有關李某5月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正確答案:B

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/(1+5%)；轉(zhuǎn)讓住房按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅，應納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

2、2019年應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費調(diào)增：420-375=45萬元；（2）三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除：100×75%=75萬元；（3）業(yè)務招待費調(diào)增：15-9=6萬元；（4）會計利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元；（7）職工工會經(jīng)費限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；（8）職工福利費限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整；（9）職工教育經(jīng)費限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整；（10）應納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。

3、在計算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出，例如，未經(jīng)核準計提的各種準備金.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據(jù)實扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項D)。

4、（2015年）下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納所得稅時，應計入收入總額的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實無法償付的應付款項

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（2）選項BD：屬于其他收入；（3）選項C：屬于接受捐贈收入。

5、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項不得計算折舊扣除的有（    ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除；但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

6、甲公司下列收入中，應計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ )。 【不定項】

A.出租閑置設備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財產(chǎn)品收益30萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。收入總額包括所有收入，本題應該全部選擇。

7、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入 

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓服務取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項AC ,提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；選項B ,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照被投資企業(yè)所在地確定；選項D , 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定.

8、（2016年）銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準予扣除的業(yè)務招待費為（）。【單選題】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

9、（2020年）個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除

10、王某的下列收入中免予征收個人所得稅的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.企業(yè)債券利息3000元

B.機動車保險賠款4000元

C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元

D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次

正確答案:B

答案解析:保險賠款免予征收個人所得稅。