2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、有關(guān)事項(xiàng)（4）和事項(xiàng)（5），下列說(shuō)法正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.事項(xiàng)（4）應(yīng)視同銷售貨物，銷項(xiàng)稅額=3.5×（1+10%）×13% =0.5005（萬(wàn)元）

B.事項(xiàng)（4）應(yīng)視同銷售貨物，銷項(xiàng)稅額=0.75×10×13% =0.975（萬(wàn)元）

C.事項(xiàng)（5）應(yīng)視同銷售貨物，銷項(xiàng)稅額=1×（1+10%）×13% =0.143（萬(wàn)元）

D.事項(xiàng)（5）不視同銷售貨物，且對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

正確答案:B、C

答案解析:（1）自產(chǎn)的貨物，不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，還是用于投資、分配、贈(zèng)送，均視同銷售貨物，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（2）核定銷售額時(shí)，如果存在納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物的平均銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以該價(jià)格核定銷售額；本題已知條件中明確告知“A型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái)0.75萬(wàn)元”，應(yīng)當(dāng)使用該價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。（3）核定銷售額時(shí)，如果沒(méi)有同類平均銷售價(jià)格可供參考，則應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，本題事項(xiàng)（5）明確交代“甲企業(yè)新試制” “市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格”，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

2、甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。【不定項(xiàng)】

A.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元

B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元

C.購(gòu)進(jìn)裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

D.上期留抵的增值稅額6800元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD符合題意：本題考核準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。全面營(yíng)改增之后，將購(gòu)進(jìn)材料用于裝修辦公室，屬于將購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、某化妝品公司（一般納稅人）2019年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費(fèi)稅率15%）100箱，銷售價(jià)為10000元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價(jià)為11000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。【單選題】

A.315000

B.317540

C.325600

D.334000

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=（100×10000+80×11000+20×11000）×15%=315000（元）。【應(yīng)試技巧】注意視同銷售情況下，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)大部分情況下都是相同的，僅有一種情況不同，即：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?？忌趶?fù)習(xí)中可以對(duì)此作為“特例”來(lái)掌握。

4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）?！径噙x題】

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.存根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD符合題意：本題考核增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。

5、有關(guān)事項(xiàng)（3）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.由于甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票，該事項(xiàng)不需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.該事項(xiàng)的銷項(xiàng)稅額=27.84÷（1+3%）×3%=0.81（萬(wàn)元）

C.該事項(xiàng)的銷項(xiàng)稅額=27.84 ÷（1+13%）×13%=3.20（萬(wàn)元）

D.該事項(xiàng)的銷項(xiàng)稅額=27.84×13%=3.6192（萬(wàn)元）

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算與開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，還是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票無(wú)關(guān)。（2）選項(xiàng)B：—般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算不可能使用征收率。（3）選項(xiàng)CD：“27.84萬(wàn)元”屬于含稅收入，應(yīng)當(dāng)先價(jià)稅分離。