2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額為()萬元。【不定項】

A.381

B.384

C.387.5

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元);業(yè)務(wù)招待費:2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為9萬元;合計=375+9=384(萬元)

2、個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()?！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有（）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.加班補貼

C.季度獎金

D.年終加薪

正確答案:A、B、C、D

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

5、下列關(guān)于個人所得稅的表述中,正確的是()。【不定項】

A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅

B.提供設(shè)計服務(wù),應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的,可以實行加成征收

D.工資、薪金所得,以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:B、D

答案解析:對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,特許權(quán)使用費沒有加成征收的規(guī)定。