2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列說法正確的是()?！静欢棥?/p>

A.出納長款不征收營業(yè)稅

B.稅出納長款應繳納的營業(yè)稅=15×5%=0.75萬元

C.銷售金銀不征收營業(yè)稅

D.銷售金銀應繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5萬元

正確答案:A、C

答案解析:對金融機構的出納長款收入不征收營業(yè)稅;金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅。

2、業(yè)務1中準予抵扣的進項稅是()元?！静欢棥?/p>

A.0

B.6500

C.6528

D.8500

正確答案:C

答案解析:購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為:50000×13%+400×7%=6528(元)

3、某輪胎廠是增值稅一般納稅人,2012年4月銷售汽車輪胎,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元,銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎,開具普通發(fā)票取得收入500萬元,將成本價為130萬元的汽車輪胎轉給非獨立核算的門市部,當月全部出售,開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。輪胎的消費稅稅率為3%,則下列表述正確的有()。【多選題】

A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅

B.該企業(yè)本月繳納的消費稅為122.09萬元

C.該企業(yè)本月繳納的消費稅為36.63萬元

D.該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核消費稅的征收范圍,特殊計稅規(guī)定。農(nóng)用拖拉機通用輪胎征收消費稅,農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅;轉讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。該輪胎廠應繳納消費稅=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬元)該輪胎廠應繳納增值稅=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬元)

4、消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.進口環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核消費稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前,卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費稅。

5、下列關于一般納稅人的涉稅政策的陳述,正確的有()?！径噙x題】

A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅

B.納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率按2%征收增值稅

C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅,可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D.應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅,不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。