2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項目可以享有加計扣除的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用

正確答案:A、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。選項B,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免,不可以加計扣除;選項C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

2、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元,當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2008年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()。【單選題】

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

正確答案:C

答案解析:加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,不屬于個人所得稅免稅項目的是()?！締芜x題】

A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B.彩票中獎所得

C.保險賠款

D.福利費、撫恤金、救濟金

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時,可以扣除的項目有()。【多選題】

A.投資者個人工資支出

B.財產(chǎn)保險支出

C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A,應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

5、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅的應稅項目。對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用所得,故應按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。