2022年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不準扣除的有()?！径噙x題】

A.購建固定資產(chǎn)的費用

B.企業(yè)所得稅稅款

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,不得扣除的支出有8項,包括選項BCD;此外,購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值,不得在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）?！締芜x題】

A.向投資者支付的股息

B.稅收滯納金

C.違反合同的違約金

D.違法經(jīng)營的行政罰款

正確答案:C

答案解析:不得在稅前扣除的罰金。罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費用。

3、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元,當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()。【單選題】

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

正確答案:C

答案解析:加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職取得的收入

C.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物

D.個人兼職取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項A：不征收個人所得稅；（2）選項B：退休人員再任職取得的收入，再減按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；（3）選項C：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅；（4）選項D:個人兼職取得的收入，應(yīng)按”勞務(wù)報酬所得“稅目繳納個人所得稅。

5、研究開發(fā)費,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核研究開發(fā)費的加計扣除。研究開發(fā)費,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。