初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：李某是甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）業(yè)主，2019年相關(guān)情況如下：（1）甲企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)200000元；其中包括行政罰款30000元、合同違約金40000元，李某本人工資400000元。（2）甲企業(yè)員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外，王某2019年2月在其他單位兼職，取得收入3500元。（3）李某2019年5月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系李某2018部年年底購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。（4）李某2019年8月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)A上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000元，轉(zhuǎn)讓取得凈收入50000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%；個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。
  • A 、（945000-840000）×20%=21000（元）
  • B 、[945000/（1+5%）-840000-5000]×20%=1100（元）
  • C 、（945000-840000-5000）×20%=20000（元）
  • D 、[945000/（1+5%）-840000]×20%=12000（元）

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參考答案

【正確答案：B】

個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/（1+5%）；轉(zhuǎn)讓住房按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=[94500/（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）

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